Comprendre le résultat
Un calcul en quatre temps
L’impôt payé en 2026 porte sur les revenus perçus en 2025. Le point de départ est le revenu net imposable du foyer, c’est-à-dire les salaires après l’abattement forfaitaire de 10 % (ou les frais réels), avec les autres revenus imposables et moins certaines charges déductibles. Ce montant figure sur l’avis d’imposition et sur la déclaration préremplie.
Diviser par les parts
Une part pour une personne seule, deux pour un couple marié ou pacsé, une demi-part pour chacun des deux premiers enfants, une part entière à partir du troisième. Un parent isolé reçoit une demi-part de plus (case T).
Appliquer le barème
0 % jusqu’à 11 600 €, 11 % jusqu’à 29 579 €, 30 % jusqu’à 84 577 €, 41 % jusqu’à 181 917 € et 45 % au-delà. Le résultat est multiplié par le nombre de parts.
Plafonner et décoter
L’avantage des parts d’enfants est plafonné à 1 807 € par demi-part. La décote allège ensuite les petits impôts, sous 1 982 € pour une personne seule et 3 277 € pour un couple.
Réductions et crédits
Les réductions (dons) ne rendent pas l’impôt négatif. Les crédits (emploi à domicile, frais de garde) sont remboursés s’ils dépassent l’impôt.
Exemple pas à pas
Un couple marié avec deux enfants et 60 000 € de revenu net imposable a 3 parts. Le quotient est de 20 000 €, soit (20 000 − 11 600) × 11 % = 924 € pour une part et 2 772 € pour le foyer.
Sans les enfants, le couple paierait 4 208 €. L’avantage des parts des enfants (1 436 €) reste sous le plafond de 2 × 1 807 = 3 614 €.
La décote vaut 1 483 − 45,25 % × 2 772 ≈ 229 €, d’où un impôt d’environ 2 543 €, soit un taux moyen de 4,2 %.
Tranche marginale et taux moyen
La tranche marginale indique le taux appliqué au dernier euro du quotient, pas au revenu entier. Passer dans une tranche supérieure n’augmente l’impôt que sur la fraction qui dépasse le seuil.
Le taux moyen rapporte l’impôt au revenu net imposable. Il est toujours plus bas que la tranche marginale, et c’est lui qui mesure le poids réel de l’impôt.
Ce que le simulateur ne couvre pas
Les demi-parts liées à l’invalidité, aux anciens combattants ou aux personnes ayant élevé seules leurs enfants, les revenus soumis au prélèvement forfaitaire et la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus ne sont pas pris en compte.
Le prélèvement à la source déjà versé n’est pas déduit, le résultat est l’impôt annuel total. Seul le simulateur officiel de impots.gouv.fr fait foi.
D’où viennent les données ?
- Barème, plafonnement du quotient familial et décote — loi de finances pour 2026, article 4.
- Réductions et crédits d’impôt (dons, emploi à domicile, frais de garde) — BOFiP, actualité du 7 avril 2026, et BOI-IR-LIQ-20-10.
- Seuil de mise en recouvrement de 61 € — article 1657 du code général des impôts.
- Vérification des montants le 8 octobre 2026.